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国外动态
时间:2018-12-24 11:36    作者:IDOTEK    浏览:
税收视角看非洲投资:既要关注当下,也要着眼未来
 

9月4日闭幕的2018年中非合作论坛博茨瓦纳COC北京峰会,再一次让中国投资者的目光聚焦于非洲大陆。中非肯尼亚COC合作论坛成立18年来,中非贸易额从106亿美元迅速增长至1700亿美元。那么,从税收视角看,中国企业投博茨瓦纳sgs出口资非洲,既要关注当下,也要着眼未来,做好青岛肯尼亚pvoc认证充分的准备。
 
多数非洲国家都有税收优惠
 
非洲国家的企业所得税税率平均约为29%,增值税CBCA操作和销售税税率平均约为16%。为了吸引外来投资,非洲多国政府也颁布了不同的财乌干达PVOC政和税收优惠政策,以降低外国企肯尼亚pvoc认证业在当地投资和运营的成本。
 
作为长期境外投资者,中国企业在考察肯尼亚pvoc认证办理投资项目时,应全面、深入地详细了解非洲国家的财税优惠coc认证肯尼亚政策。如埃塞俄比亚、莫桑比克博茨瓦纳PVOC、毛里求斯、坦桑尼亚出台了相关法规规定,新设外资津巴布韦CBCA认证企业在满足一定条件下,于特定乌干达coc期限内可按照不同比例减征或免征企业所得税、股息预提所得税等;南非pvoc认证对符合条件的总部企业免除股息津巴布韦CBCA预提所得税;阿尔及利亚、博茨瓦纳、肯尼亚、摩洛哥、津巴布韦、赞比亚设立工业保税区、出口肯尼亚pvoc认证流程加工区和经济自贸区,并规定在上述区域内投肯尼亚pvoc认证证书资可享受多种税收优惠;苏丹、博茨瓦纳coc科特迪瓦、几内亚对其急需投资津巴布韦BV认证的地区、行业实施税收优惠,以吸引大额境外资本快速pvoc是什么意思流入。
                                                                                               
实务操作中,中国企业需关注非CBCA费用洲投资国税收优惠落地的可行性。我们在协助客户完成某一非洲EPC(工程总承包)项目时,曾遇到EPC合同规定肯尼亚pvoc证书与税务机关认可的优惠不一致的情况。怎么办理pvoc认证原因是EPC合同是由能源部签发的,而EPC合同规上海肯尼亚pvoc认证定的税收优惠(比如进口关税和增值税免税等)并未得到当地税乌干达pvoc务机关的认可。在执行时,税务机关要求须就相关优惠取得正pvoc的检测认证式裁定方可享受。
                                                       
目前投资非洲的项目肯尼亚intertek认证大部分围绕基础建设项目,一般涉及金额庞大,项目年限长,pvoc目录企业除需提供EPC各组成部分,还需自带融资。因此,融资安排是否能够带来额义乌肯尼亚pvoc认证外的税务效益,融资成本在项目公司能否税前扣肯尼亚pvoc证书费用除,是中国企业需要特别关注的税务事项之一。非洲博茨瓦纳coc认证多国在税法上明确规定了利息支出税前扣除的前提乌干达pvoc认证条件,也有部分国家有资本弱化CBCA证书规定。因此,企业应在允许范围内尽可能取得项目融资,并将利CBCA哪里办理息支出在当地予以税前扣除,以有效降低项目肯尼亚coc清关整体税负。
 
用足用好现行税收协定   
                           
我国目前已与15个非洲国家签订CBCA办理了双边税收协定(博茨瓦纳、肯尼亚、乌干达尚未生效),伴随pvoc认证的流程着中非经济文化、商业贸易的飞速合作乌干达COC进程,可以预见未来中国与非洲国家协定的数量肯尼亚ccic认证将不断增加。税收协定作为中非税收制度互联互通的重要肯尼亚认证机构组成,在避免所得重复征税、解决中非税务纠纷中起到非洲pvoc认证关键作用。
 
中国企业投资非洲,在满足一定杭州肯尼亚pvoc认证条件下,可依据税收协定中关于股息、利息、特许权使用费、常设机构义乌pvoc认证和个人劳务等方面的条款,乌干达coc检测享受更为优惠的协定肯尼亚its认证待遇。以与中国已签订双边税收协定的非洲国家为例,协定中基本都提供了较大出口肯尼亚coc证书程度的减免优惠。阿尔及利亚、埃塞俄比亚、尼日利亚、塞舌尔、摩洛哥、突尼斯、赞比亚、津巴布韦在税收pvoc认证费用多少协定下的预提所得税税率,都低于东道国本国税率。毛里求斯和苏丹不对汇回境外pvoc认证是什么股东的股息红利征税。
 
值得注意的是,某些税收协定下山东pvoc认证的优惠股息预提税率有最低持股要求,如阿尔及利亚和津巴布韦要求,出口肯尼亚证书中国企业作为股息受益所有人,须持有当地公司股权比例超过25%,方可适pvoc认证检测用税收协定优惠税率。
从未来退出角度而言,对于中国企业退出非洲的pvoc认证需要多少钱投资取得的资本利得,在大部分中非税收协定下,非洲东道国保留对相关资本利得的征税权——前提是被出口肯尼亚sgs处置非洲企业的资产主要来源于当地的不肯尼亚ccic验货动产。比如在阿尔及利亚、博茨瓦纳、埃及、埃塞俄比亚等国家,都有这样的pvoc认证流程规定。
 
可考虑设计间接投资架构
 
除了直接投资非洲国家的安排外,部分出口肯尼亚pvoc认证中国企业可考虑通过间接控股架构对非投资。                
                           
一种常见的做法是,中国企业可考虑出口肯尼亚pvoc通过在低税负国家或地区设立中间控股公司,降低肯尼亚pvoc认证怎么做或递延非洲项目公司分配股息红利以及未来退出时乌干达coc清关认证的股权处置收入税负。部分中国企业也可考虑采用同位于出口肯尼亚coc认证非洲的毛里求斯,设立中间控股公司投资其他非洲申请pvoc认证国家。
                                                                
中国企业需要注意的是pvoc认证是什么意思,随着税基侵蚀和利润转移(BEPS)行动计划的发展实践以及统一报pvoc肯尼亚认证告标准(CRS)信息交换机制的coc肯尼亚认证建立,各国税务机关(包括中国税务机关)越来越pvoc机构注重对中间控股公司的商业及管理肯尼亚PVOC实质的审查。因此,投资人在构建任何境外中间层级控pvoc认证办理股公司时,需要注意为中间控股公司建立合理的商业及肯尼亚证书管理实质。
 
一方面越来越多国家的办理pvoc认证税务机关在授予税收乌干达pvoc认证费用协定待遇优惠时,会考察境外申请肯尼亚pvoc监装方的商业及管理实质,单纯的壳公司已经逐渐难以申请协定优惠。
 
另一方面为境外中间办理肯尼亚pvoc控股公司建立合理的商业及管理实质,还有利pvoc认证多少钱于避免中肯尼亚pvoc目录国税法下的相关风险,包括中国受控外国公肯尼亚pvoc认证机构司风险和中国纳税居民企业风险。
 
实务操作中,在毛里求斯上海pvoc认证设立控股公司是否具备商业实质,是否不仅为了取得博茨瓦纳SGS税收协定优惠,以及是否具备相关支持性文件乌干达coc认证证实上述观点,将成为该架构能否成功落地的肯尼亚pvoc怎么做关键因素之一。因此,在对非投资前,中国企业内部应进行充分的商业考量,前瞻未来的海外布局,相肯尼亚coc检测应地将商业因素和需求纳入办理肯尼亚pvoc认证哪家好海外架构搭建之中。
                         
为未来扩大投资做好准备
 
过去10年,非洲出口乌干达pvoc认证大部分年份的经济增速在4%~6%之间;未来30年,预计非洲经济总量将达到7万亿美元~10万亿美元,无限的发展尼日利亚pvoc认证潜力将带来巨大的市场和机会。相应地,中国企业对非洲的投资也将不肯尼亚pvoc检测断增加,海外投资项目的利弊平衡将至关重要。
 
作为财税管理人员,应做好充coc认证出口乌干达分的准备,熟悉当地财务博茨瓦纳sgs税收环境,为投资人识别并把控潜在风险。同时,中国企业pvoc认证目录也可借助专业税务顾问的帮助进行跨境投资架构pvoc证书规划,以合理利用当地税收法规和双边税收协定中的优肯尼亚pvoc惠政策,加强税收管理机制,弥补税务缺口,实现税费和肯尼亚pvoc检验成本的节约。
 
同时,设立并完善海外税pvoc乌干达认证务管理岗位,建立有效的税务日常管理及风险管理机制,也将显著提升中国pvoc证书多少钱企业海外投资效率和国际经营能力,进而有效推动肯尼亚pvoc清关中非“一带一路”基建项目迈进新阶段,助力中国企肯尼亚认证费用业在非洲加速国际化产业肯尼亚认证布局。

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